Al momento de definir la forma jurídica de una empresa en Argentina, muchos emprendedores comparan los aspectos legales de la Sociedad Anónima (SA) y la Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL).
Sin embargo, uno de los factores más determinantes a la hora de elegir es su tratamiento impositivo.
Ambas figuras están alcanzadas por los mismos tributos generales —como el Impuesto a las Ganancias, IVA y contribuciones patronales—, pero presentan diferencias relevantes en cómo se aplican los impuestos, en el nivel de control administrativo y en las obligaciones formales.
Desde Estudio Lorenzo, te contamos las principales diferencias entre SA y SRL en términos impositivos, para que puedas evaluar cuál estructura conviene según tus objetivos de negocio.
Tributación en una SA
La Sociedad Anónima (SA) es una figura pensada para empresas medianas y grandes, con una carga impositiva y administrativa más elevada.
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Impuesto a las Ganancias: las SA tributan como sociedades de capital. La alícuota vigente es escalonada: 25%, 30% o 35% según la ganancia neta imponible acumulada.
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Distribución de dividendos: cuando una SA distribuye utilidades, los accionistas pagan además un impuesto del 7% sobre dividendos. Esto implica una doble imposición: primero tributa la sociedad y luego el accionista.
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IVA: se aplica igual que en cualquier persona jurídica.
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Contribuciones patronales y cargas sociales: iguales que en una SRL, pero suelen ser más elevadas en términos absolutos por la cantidad de empleados que manejan las SA.
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Régimen informativo: las SA están sometidas a mayor fiscalización de la AFIP, con exigencias de auditoría externa y presentación de estados contables certificados.
Tributación en una SRL
La Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) está pensada para pymes y negocios familiares, con una carga impositiva algo más simple y flexible.
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Impuesto a las Ganancias: tributa con la misma escala que una SA (25% al 35%).
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Distribución de dividendos: al igual que la SA, los socios que reciben dividendos deben pagar el 7% de impuesto, pero en la práctica la fiscalización es menos exigente que en una sociedad anónima.
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IVA: también aplica de la misma forma.
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Contribuciones patronales: idénticas a una SA, calculadas según la nómina de empleados.
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Obligaciones formales: las SRL no están obligadas a tener sindicatura ni presentar estados contables con el mismo nivel de formalidad que una SA, lo que reduce costos administrativos y honorarios profesionales.
Principales diferencias impositivas entre SA y SRL
Si bien la carga tributaria en general es similar, hay diferencias clave que impactan en los costos y en la gestión:
1. Control fiscal
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SA: fiscalización más estricta. La AFIP suele auditar con mayor frecuencia a las SA, especialmente en distribución de dividendos.
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SRL: menor nivel de control formal, aunque igualmente deben cumplir con Ganancias, IVA y aportes.
2. Costos administrativos
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SA: mayor obligación de certificaciones contables, auditorías externas y legalizaciones. Esto implica un costo fijo más elevado en términos de estudio contable e informes a organismos de contralor.
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SRL: las obligaciones son más simples, lo que la hace más económica en gestión anual.
3. Imagen frente a terceros
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SA: transmite mayor formalidad y profesionalismo, lo que puede ser útil para acceder a licitaciones, inversores o financiamiento bancario. Pero esto también implica mayor exposición fiscal.
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SRL: es vista como una estructura más flexible y de menor tamaño, con menos burocracia y un enfoque más operativo.
4. Distribución de utilidades
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Tanto en SA como en SRL, los dividendos distribuidos están alcanzados por la retención del 7%. Sin embargo, las SA suelen estar más expuestas a controles exhaustivos sobre la correcta determinación del Impuesto a las Ganancias antes de distribuir utilidades.
¿Qué conviene elegir en términos impositivos?
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Una SA puede ser conveniente si el objetivo es captar inversores, proyectar un perfil corporativo y tener operaciones de gran escala, aunque los costos impositivos y de cumplimiento formal son mayores.
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Una SRL suele ser la opción más práctica y económica para pymes y emprendimientos en crecimiento, ya que comparte la misma carga tributaria principal que una SA, pero con menores exigencias de auditoría y fiscalización.
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Conclusión
Las diferencias entre SA y SRL en términos impositivos no se centran tanto en las tasas de impuestos —que son prácticamente las mismas—, sino en el nivel de control, formalidad y costos administrativos.
En Estudio Lorenzo acompañamos a emprendedores, pymes y empresas a analizar qué tipo de sociedad conviene en cada caso, asegurando el cumplimiento impositivo y optimizando la carga fiscal.
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