Liquidar el Impuesto a las Ganancias es una de las tareas fiscales más importantes, y a la vez más complejas, que enfrentan trabajadores, profesionales independientes y empresas en Argentina. Las normativas se actualizan cada año, los mínimos no imponibles cambian y la carga administrativa aumenta, por lo que es habitual que surjan dudas e incluso errores en el proceso de liquidación.
Desde Estudio Lorenzo y Asociados acompañamos a contribuyentes y organizaciones en la gestión impositiva diaria.
A continuación, presentamos los puntos clave para realizar una liquidación correcta, evitar omisiones y cumplir con la normativa vigente:
Comprender primero el alcance del impuesto
El Impuesto a las Ganancias alcanza tanto a personas humanas como a personas jurídicas. En el caso de los individuos, se aplica sobre la renta generada por su trabajo, actividades profesionales, alquileres, inversiones y cualquier ingreso gravado dentro de las cuatro categorías que establece la ley.
Antes de comenzar la liquidación es fundamental determinar:
- Si el contribuyente está alcanzado.
- Cuál es su categoría.
- Cuáles son sus ingresos gravados.
- Y qué deducciones le corresponden.
Una correcta identificación de estas variables evita errores posteriores que pueden derivar en diferencias impositivas y sanciones.
Reunir toda la documentación necesaria
Muchos errores en la liquidación provienen simplemente de falta de documentación o datos inconsistentes. Para evitar inconvenientes, es indispensable reunir:
- Recibos de sueldo y retenciones realizadas por el empleador.
- Facturación electrónica (trabajadores independientes).
- Comprobantes de gastos deducibles, como medicina prepaga, alquiler, intereses de créditos hipotecarios, seguros, aportes a empleados domésticos, entre otros.
- Información de inversiones, como rendimientos financieros o dividendos.
- Constancias de retenciones y percepciones efectuadas durante el año.
Tener todos los elementos ordenados facilita la carga de información y la verificación final.
Aplicar correctamente las deducciones y beneficios vigentes
Una de las etapas más importantes, y donde suelen aparecer los errores, es el uso de deducciones y cargas de familia. Las deducciones pueden reducir significativamente el impuesto a pagar, siempre que se apliquen bajo los criterios establecidos por ARCA.
Entre las más comunes se encuentran:
- Cargas de familia (cónyuge, hijos menores).
- Gastos médicos.
- Aportes al sistema de salud.
- Alquileres.
- Personal doméstico.
- intereses hipotecarios.
- Donaciones certificadas.
También deben considerarse los beneficios vigentes, como exenciones parciales para determinadas actividades o regímenes de retención especiales.
Un error frecuente es cargar deducciones sin respaldo o excediendo los montos máximos permitidos. Esto puede generar ajustes e intimaciones posteriores.
Verificar las retenciones y percepciones aplicadas durante el año
Para quienes trabajan en relación de dependencia, el empleador actúa como agente de retención. Sin embargo, estas retenciones pueden estar mal aplicadas si el empleado no informó correctamente sus deducciones a través del Formulario 572 Web (SIRADIG).
Además, es clave revisar:
- Percepciones por compra de dólar ahorro.
- Percepciones del régimen de turismo.
- Retenciones bancarias.
- Percepciones por operaciones de comercio exterior
- Percepciones de tarjetas de crédito.
Muchas veces estos importes pueden ser computados a favor del contribuyente y disminuir o eliminar el saldo a pagar.
Revisar la declaración antes de presentarla
Una liquidación presentada con errores puede generar multas, intereses e incluso procesos de verificación por parte de ARCA.
Por eso, recomendamos realizar una revisión exhaustiva de:
- Consistencia entre ingresos declarados y facturación.
- Correcta aplicación de deducciones.
- Coincidencia entre información cargada y documentación respaldatoria.
- Cálculos de anticipos y pagos a cuenta.
- Datos personales actualizados.
Utilizar sistemas profesionales o trabajar con un estudio contable especializado reduce considerablemente el margen de error.
El valor de contar con asesoramiento especializado
En un contexto impositivo, dinámico y con regulaciones que cambian año a año, contar con apoyo profesional no solo brinda seguridad técnica, sino también eficiencia. Un asesoramiento adecuado permite planificar, optimizar cargas fiscales y evitar contingencias.
En Estudio Lorenzo y Asociados acompañamos a empresas y contribuyentes en cada etapa de la liquidación del Impuesto a las Ganancias, ofreciendo soluciones claras y adaptadas a cada perfil.